5. 我獨自經營業務並須在報稅表上申報應評稅利潤。我是否必須聘用專業會計師為我擬備帳目？
一般來說，法例並無規定經營獨資業務或合夥業務的人士必須聘請專業會計師擬備業務帳目。如閣下具備會計及稅務知識，可自行擬備業務帳目。閣下亦可聘請一位簿記員處理有關帳目。
計算應評稅利潤時經常要應用會計理論，因此聘請專業會計師 / 核數師處理報稅事宜會較為穩妥。
5. 我獨自經營業務並須在報稅表上申報應評稅利潤。我是否必須聘用專業會計師為我擬備帳目？
選擇副題
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薪俸稅
- A. 受僱工作的地點
- B. 計算薪俸稅的初步指引
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C. 應課薪俸稅入息包括甚麼收入
- 1. 我的薪俸收入包括有花紅、津貼及佣金，這些收入應在報稅表的哪部分填報？
- 2. 我從自己經營的業務支取薪金，我應如在個別人士報稅表內申報此項收入？
- 3. 我收到的假期工資需要課稅嗎？
- 4. 我被公司解僱，並獲僱主支付 (a) 代通知金和 (b) 遣散費 / 長期服務金。該兩筆款項是否要課稅？
- 5. 我退休時收取的折算退休金（類似一筆過退休金）是否須課稅？另外，按月收取的退休金又是否須課稅
- 6. 我參加了強制性公積金計劃。我在離職時從該計劃中收取或被認定已收取的款項（累算權益）會如何被評稅？
- 7. 我參加了認可職業退休計劃而非強積金計劃。我在離職時從該計劃中收取的款項（累算權益）是否要課稅？
- 8. 我剛完成兩年的僱傭合約並收到一整筆約滿酬金，然後再與公司續約兩年，這筆約滿酬金是否要全數在本年度的報稅表上申報？可否將這項收入平均地撥回第一份合約的有關期間（即分開兩個年度）計稅？
- 9. 如僱主免租提供居所給僱員，此項福利會怎樣被評稅？
- 10. 如僱主並無提供居所給僱員，但為僱員支付 / 補貼全部或部分租金，該款項將如何被評稅？
- 11. 股份獎賞和股份認購權利益會如何被評稅？
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D. 應課薪俸稅入息之可扣減項目
- 1. 我在 2023年3月1日辭職而沒有預先通知僱主，所以須支付等同一個月薪金的離職代通知金。僱主把本應支付給我的2月份薪金與該筆代通知金對銷。我在2022/23課稅年度內，應按10個月的薪金還是11個月的薪金來計算薪俸稅？
- 2. 強制性公積金 (MPF) 計劃之供款將如何在評稅時扣除？
- 3. 我是一名受薪的公司董事，可否在計算應課稅入息時扣除強積金計劃的供款？
- 4. 若果我不是參加強積金計劃，而是參加了其他認可的職業退休計劃，可否申請扣減？
- 5. 甚麼是個人進修開支？如果我為工作而進修，可否在計算薪俸稅應課稅入息時申請扣減學費？
- 6. 我沒有報讀訂明教育課程，但有參加專業團體（如香港會計師公會）為成員主辦的考試。我所支付的考試費可否在評稅時獲扣減？
- 7. 誰人合資格申請扣減長者住宿照顧開支？最高扣減額是多少？
- 8. 居所貸款利息之最高扣減額是多少？
- 9. 為購買泊車位而支付的按揭利息可否在評稅時獲扣減？
- 10. 假如我擁有兩所住宅，而兩者均作為居住地方，在評稅時我可否就該兩所住宅繳付的貸款利息獲得扣減？
- 11. 我捐了款給慈善團體，可否獲得扣稅？
- 12. 我為自己的居所支付租金，可否用作扣稅？
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E. 薪俸稅的免稅額
- 1. 誰人可以申索「已婚人士免稅額」？有關免稅額是多少？
- 2. 我是已婚人士，應如何申請「已婚人士免稅額」，或選擇「合併評稅」或「個人入息課稅」？
- 3. 怎樣才符合資格申索「子女免稅額」？現時之免稅額是多少？
- 4. 我有二位弟妹，而他們的生活開支完全由我負責。我可否申索“供養兄弟姊妹免稅額”？
- 5. 我需要供養父母，可否申請「供養父母 / 祖父母 / 外祖父母免稅額」或「供養父母 / 祖父母 / 外祖父母額外免稅額」？
- 6. 怎樣確定受供養的父母是否通常在香港居住？
- 7. 我太太的繼父今年超過60歲，並由我們供養，但他未有和我太太的母親註冊結婚。我們可否申請繼父的供養父母免稅額？
- 8. 我有資格取得「子女免稅額」，但已於兩年前離婚。我可否申請「單親免稅額」？
- 9. 我剛與配偶分居，並要獨力撫養子女及支付他們的生活費。我可否申請「單親免稅額」？
- 10. 我在甚麼情況下可以申請「傷殘受養人免稅額」？
- 11. 在覆核傷殘受養人免稅額的申請時，申請人需要提交甚麼證明？
- 12. 我在甚麼情況下可以申請傷殘人士免稅額？
- F. 最近開始繳稅的納稅人
- G. 納稅人更改地址
- H. 即將離港的納稅人
- I. 逃稅的罰則
- J. 對評稅之反對及上訴
- K. 於互聯網上作初步計算及報稅
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利得稅
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A. 計算利得稅的初步指引
- 1. 現時利得稅之稅率是多少？
- 2. 甚麼是應評稅利潤？怎樣理解利得稅之「評稅基期」？
- 3. 獨資經營業務與合夥業務的報稅規定是否有分別？
- 4. 若我獨自經營業務，我是否屬於自僱人士？我有甚麼稅務責任？
- 5. 我獨自經營業務並須在報稅表上申報應評稅利潤。我是否必須聘用專業會計師為我擬備帳目？
- 6. 若果我沒有聘請會計師處理公司之報稅事宜，在計算應評稅利潤時還有甚麼途徑可取得協助？
- 7. 我可否申請繳交少些稅款，或申請延期繳交暫繳利得稅？
- 8. 我經營的獨資業務的總入息在本年度少於2,000,000元，我是否需要保存這個年度的業務紀錄？這些紀錄又應保存多久？
- 9. 如我經營的業務不是每項收入都要徵稅，究竟哪些收入需要課稅，哪些收入不需要課稅？
- 10. 如果不是所有開支都可以在應評稅利潤中扣減，哪些開支才可以被扣減？
- 11. 哪些支出不能在應評稅利潤中扣減？
- 12. 除上述有關利得稅的可扣減項目外，是否還有其他稅務優惠？
- 13. 如我經營的業務沒有利潤，但帳目顯示有虧損，應怎樣評稅？
- 14. 我可否以電子方式提交利得稅報稅表？
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B. 應課稅利潤的可扣減項目
- 1. 在報稅表內的僱員薪酬和/或董事薪酬項目中應填報甚麼資料？
- 2. 以僱主身份就僱員強積金供款的扣稅額是否有上限？
- 3. 我是一名自僱人士，在 2022/23 課稅年度內為強積金的強制性供款為18,000元。我亦聘用了我的太太協助打理公司業務，在同一課稅年度內為她於強積金計劃的供款為 10,000 元。我可否以太太的強積金供款而在利得稅上取得更多扣減？
- 4. 在強積金計劃開始生效後，僱主在每年就僱員薪酬向稅務局提交報稅表的責任有否改變？
- 5. 僱主偶爾會接到根據《稅務條例》第 76 (1) 條所發出的追收稅款通知書，被要求扣除有關僱員的薪酬以作繳稅之用。僱主是否應優先履行追收稅款通知書列明的責任，還是先執行《強制性公積金計劃條例》的扣除入息及供款責任？
- C. 利得稅的免稅額
- D. 有關合夥業務之評稅模擬個案
- E. 對評稅之反對及上訴
- F. 反逃稅事宜
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A. 計算利得稅的初步指引
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物業稅
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A. 有關物業稅之評稅值及可扣減項目的更多資料
- 1. 納稅人如何就物業稅事項向稅務局申報租金收入？
- 2. 我在上星期收到一份物業稅報稅表（B.I.R.57）。我應於何時將之交回稅務局？我是否要同時遞交文件以證明我所填報的數目？我可否在網上報稅？
- 3. 怎樣填報我的租金收入？
- 4. 我需要為出租物業繳交管理費和其他支出，這些支出能否扣稅？在填報租金收入時，我應否扣除上述支出後才填報餘額？
- 5. 我以10 年還款期的按揭貸款來購買物業。我付出的按揭貸款利息可否可獲得稅務寬減？
- 6. 若租客欠交租金，我可否在物業稅報稅表內填報欠租數目，從而扣減此筆租金收入？
- 7. 「頂手費」是甚麼？ 此金額是否要計入物業稅的評稅值內？
- 8. 如將大廈的公用地方作出租，會否被稅務局徵收物業稅？
- 9. 如果我在收到物業稅稅單後發覺應評稅淨值和應繳稅款均不正確，應怎樣辦？
- B. 個人（全權）擁有物業的評稅模擬個案
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C. 聯名擁有物業的評稅模擬個案
- 1. 我和三名兒子聯權擁有一個物業（俗稱「長命契」），我應怎樣填寫我所佔的業權份數？
- 2. 我剛收到自己和父母共同擁有的物業之物業稅報稅表（B. I. R. 表格第 57 號）。我母親在 2022 年 8 月 1 日去世，請問我應怎樣填寫該 2022 / 23 年度之報稅表？
- 3. 我的父母聯權擁有一個物業，但他們不能書寫，他們如何簽署報稅表？
- 4. 我倆夫婦將一層樓宇和一個車位一併租給同一租客，租金以總數收取，但我們分別收到兩份物業稅報稅表，我應怎樣填寫報稅表的第 4 部分？
- 5. 我倆夫婦共同擁有一層樓宇和一個車位，我們將樓宇租出並收取租金，但車位則用來停泊我們的自用汽車。我們收到的物業稅報稅表內所述的地址包括樓宇和車位，我應怎樣報稅？
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A. 有關物業稅之評稅值及可扣減項目的更多資料
- 個人入息課稅（在某些情況下提供更多稅項寬減）
- 中國內地與香港訂立避免雙重徵稅的安排
- 印花稅（釐印費）
- 遺產稅
- 對評稅提出反對及上訴
- 事先裁定（為不肯定的稅務問題預先取得裁定）
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